Description

• Title:
  Taxes on money laundering as a source of state budget revenue
• Creator:
  Trzeszczoń, Dominika
• Description:
  Money laundering is a phenomenon that needs to be considered from a multi-faceted perspective. Currently, legislation condemns behaviors that fulfill the elements of the money laundering offense, penalized by Polish criminal law. Additionally, the AML (Anti-Money Laundering) Act introduces sanctions that burden specific institutions due to their failure to fulfill obligations related to combating money laundering and the financing of terrorism. The introduced criminal and administrative sanctions play a fundamental role in minimizing and combating the investigated phenomenon. The aim of the research conducted by the Author was to compare criminal and administrative sanctions for behaviors aimed at introducing money or other assets obtained from illegal sources or used to finance illegal activities into legal circulation, which is associated with the so-called money laundering. The Author hypothesized that despite these sanctions being imposed for a different type of behavior, penalized by separate legal acts, both criminal and administrative sanctions for broadly understood money laundering, in the form of monetary fines, constitute an important source of revenue for the state budget for various reasons, simultaneously influencing the fulfillment of obligations imposed on public authorities. In the study, primarily the doctrinal-legal research method was utilized, covering legislation, and secondarily, the achievements of doctrine and jurisprudence were considered. Additionally, the historical method, statistical method, and analysis of legal construction from an international perspective were used in the text. The conducted research enables the conclusion that both revenues from criminal and administrative sanctions, despite existing disparities between them, constitute a source of income for the state budget.;
  Pranie pieniędzy to zjawisko, które należy rozpatrywać wieloaspektowo.Obecnie ustawodawstwo piętnuje zachowania wypełniające znamiona przestępstwa prania pieniędzy, penalizowane przez polskie prawo karne.Dodatkowo w ustawie AML wprowadzono sankcje, które obciążają określone instytucje z uwagi na fakt niewypełniania obowiązków w związku z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.Zasadnicze znaczenie w zakresie minimalizowania oraz zwalczania badanego zjawiska mają wprowadzone sankcje karne i sankcje administracyjne wymierzane sprawcom określonych czynów.Celem badań prowadzonych przez Autorkę było porównanie sankcji karnych i sankcji administracyjnych za zachowania zmierzające do wprowadzenia do legalnego obrotu pieniędzy lub innych wartości majątkowych uzyskanych z nielegalnych źródeł bądź służących do finansowania nielegalnej działalności, które należy łączyć z tzw. praniem pieniędzy.Autorka postawiła tezę, że mimo iż sankcje te wymierzane są w przypadku innego rodzaju zachowania, penalizowanego przez odrębne akty prawne to zarówno sankcje karne jak i sankcje administracyjnie wymierzane za szeroko rozumiane pranie pieniędzy, występujące w postaci kary pieniężnej stanowią ważne, z różnych względów, źródło dochodów budżetu państwa, wpływające jednocześnie na realizację nałożonych na organy władzy publicznej obowiązków. W opracowaniu wykorzystano przede wszystkim dogmatyczno-prawną metodę badawczą, badaniami objęto ustawodawstwo, a pomocniczo także dorobek doktryny i judykatury.Ponadto w tekście użyto metody historycznej, metody statystycznej, a także dokonano analizy konstrukcji prawnej w ujęciu międzynarodowym. Przeprowadzone badania umożliwi stwierdzić, że zarówno wpływy z sankcji karnych, jak i sankcji administracyjnych pomimo występujących między nimi rozbieżności, stanowią źródło dochodów budżetu państwa.
• Object availability:
  free access
• Rights: https://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0 ;
  Prawa autorskie (c) 2024 Dominika Trzeszczoń
• Date:
  2024.05.08
• Type:
  info:eu-repo/semantics/article;
  info:eu-repo/semantics/publishedVersion
• Language:
  Polish
• Source:
  State and Local Government Budget Law; Vol. 11 No. 3 (2023); 91-119;
  Prawo Budżetowe Państwa i Samorządu; Tom 11 Nr 3 (2023); 91-119;
  2353-7086;
  2300-9853
• Format:
  application/pdf
• Publisher:
  Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Toruniu
• Relation: https://apcz.umk.pl/PBPS/article/view/47696/38477
• Subject:
  penal sanction;
  administrative sanction;
  money laundering;
  state budget;
  sankcja karna;
  sankcja administracyjna;
  pranie pieniędzy;
  budżet państwa
• Identifier: https://apcz.umk.pl/PBPS/article/view/47696
• Data provider:
  Akademicka Platforma Czasopism
• Can I use it?:
  seek permission
• Type:
  text