Object's details: Real estate tax rates in the tax policy of municipalities in Poland and the spatial differentiation of its effects

Provider:Platforma Otwartych Czasopism Naukowych UAM

Description

Title:
Real estate tax rates in the tax policy of municipalities in Poland and the spatial differentiation of its effects
Creator:
Śmiechowicz, Joanna
Description:
Pursuing tax policy, municipalities are authorized to model tax rates imposed on various types of real estate. As a result, they lose part of their tax revenues. The tendency to reduce rates varies both in terms of the type of tax and the type of municipality. The most significant losses are recorded in real estate tax and the highest deprivation of revenues is affected by urban municipalities. Reduction of tax rate in agricultural tax is more significant in rural municipalities compare to other types of municipalities but it does not influence badly on revenues collected from this tax. Hardly any unit decides to reduce forest tax. Cities with poviat rights usually conduct active tax policy but they are oriented on maximizing tax revenues. According to that the reduction of tax rates in these units is moderate. Percentage of lost revenues caused by reducing tax rates by municipal council in total revenues of real estate tax, agricultural tax and forest tax decreased in years 2014–2023. There are spatial dependencies between neighbouring municipalities – the amount of lost revenue from taxes levied on real estate per capita is similar. Areas of concentration of high losses in municipal income per capita are clearly marked, as are areas where these losses are low or non-existent. The smallest differentiation, and thus the greatest similarity between units, occurs in the case of forest tax. The largest differences are revealed in the property tax. Neighboring municipalities try not to stand out negatively by using higher tax rates so as not to discourage voters.;
W ramach polityki podatkowej gminy uprawnione są do modelowania stawek trzech podatków obciążających nieruchomości w Polsce, tj. podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego, w wyniku czego tracą część dochodów. Skłonność do obniżania stawek jest zróżnicowana zarówno jeśli chodzi o rodzaj podatku, jak i typ gminy. Najwyższe ubytki odnotowywane są w podatku od nieruchomości, najmniejsze zaś w podatku leśnym. Gminy wiejskie są najbardziej aktywne w prowadzeniu polityki podatkowej nakierowanej na osiąganie celów pozafiskalnych, w skutek czego w latach 2014–2023 straciły najwięcej dochodów spośród wszystkich typów gmin w każdym z analizowanych podatków. Z kolei politykę miast na prawach powiatu można określić jako aktywną nastawioną na cel fiskalny, co oznacza, że w najmniejszym stopniu wykorzystują swoje uprawnienia do obniżania taryf podatkowych. Między sąsiadującymi gminami występują silne zależności przestrzenne – wielkość utraconych przez nie dochodów z podatków nakładanych na nieruchomości per capita jest podobna. Najmniejsze zróżnicowanie, a tym samym największe podobieństwo między jednostkami występuje w przypadku podatku leśnego. Największe różnice ujawniają się natomiast w podatku od nieruchomości.
Object availability:
free access
Rights:
Prawa autorskie (c) 2025 Joanna Śmiechowicz;
https://creativecommons.org/licenses/by/4.0
Date:
2025.09.12
Type:
info:eu-repo/semantics/article;
info:eu-repo/semantics/publishedVersion;
Artykuł naukowy
Language:
Polish
Source:
Rozwój Regionalny i Polityka Regionalna; Nr 75 (2025): Numer specjalny; 173-190;
2957-1618;
2353-1428
Format:
application/pdf
Publisher:
Adam Mickiewicz University Poznan
Relation: https://pressto.amu.edu.pl/index.php/rrpr/article/view/49621/40204
Subject:
podatek od nieruchomości;
podatek rolny;
podatek leśny;
gminna polityka podatkowa;
władztwo podatkowe;
skutki polityki podatkowej;
local taxes;
municipal tax policy;
tax authority;
tax expenditure
Identifier: https://pressto.amu.edu.pl/index.php/rrpr/article/view/49621
Data provider:
Platforma Otwartych Czasopism Naukowych UAM

Similar objects

Real estate tax rates in the tax policy of municipalities in Poland and the spatial differentiation of its effects

Creator:Śmiechowicz, Joanna

Date:2025.09.12

Type:text

Local taxes as a source of revenue of the local self-government. Analysis of a property tax, an agricultural and forest tax on the example of gmina Lidzbark in 2010–2015

Creator:Zaborek, Daria | Czarnecki, Krzysztof

Date:2018.07.15

Type:text

Możliwości oddziaływania władz

Creator:Felis, Paweł

Date:2015.02.06 | 2015.01

Type:image

The taxation powers of municipalities in Poland and fire protection – an outline of the issues based on property tax exemptions

Creator:Wantoch-Rekowski, Jacek | Kwaśniewski, Robert | Noga, Monika

Date:2019.08.07

Type:text

Wykorzystanie podatku rolnego w polityce podatkowej gmin wiejskich

Creator:Felis, Paweł | Rosłaniec, Henryk | Szlęzak-Matusewicz, Joanna

Date:2018.12.31 | 2018

Type:image

Designation of farmland for non-agricultural purposes and the income of communes from the property tax

Creator:Mackiewicz, Barbara | Motek, Paweł

Date:2014.12.20

Type:text

Other compulsory municipal taxes in France according to the French General Tax Code

Creator:Mariański, Michał

Date:2021.11.24

Type:text

Dla właścicieli domów miasta Wilna : Ogłoszenie [Inc.:] Na podstawie ust. o pod. mieszkaniowym art. 21 (Wiad. Urzęd. 489) upraszam wszystkich właścicieli majątków nieruchomych miasta Wilna, którzy posiadają domy mieszkalne, do dn. 20 stycznia 1940 r. udzielić Samorządowi Miasta Wilna wiadomości w sprawie podatku mieszkaniowego [...] : Wilno, dn. 11 stycznia 1940 r. = Vilniaus miesto namu savininkams : Skelbimas [Inc.:] Pasirėmęs Butu mok. istat. 21 str. (Vyr. Žin. 489) prašay visus Vilniaus miesto nekilnojamuju turtu savininkus, kuriu namuose yra gyvenamuju butu, iki 1940 m. sausio mėn. 20 d. suteikti Vilniaus Miesto Savivaldybei 1940 metu butu mokesčio reikalu žinias [...]

Date:1940

Type:other

Can I use it?:yes

Federacja Bibliotek Cyfrowych

Object's details: Real estate tax rates in the tax policy of municipalities in Poland and the spatial differentiation of its effects

Description

Similar objects